关于2013年市级财政收支决算和2014年上半年预算执行情况的调研报告
时间：2014-09-03来源：
——2014年8月27日在漯河市第六届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人大常委会调研组
市人大常委会：
为有利于市六届人大常委会第十七次会议审查批准2013年市级财政决算和审议2014年上半年预算执行情况，8月13日至8月20日，市人大常委会常务副主任邵成山带领部分常委会委员、市人大代表组成调研组，对市国税局、市地税局、市教育局、市民政局、市建委、市人社局、市交通局、市农业局、市科技局、市卫生局、市经济技术开发区、西城区等市级重点预算执行单位进行了调研，认真听取了市财政局关于2013年财政收支决算和2014年上半年财政预算执行情况的汇报、市审计局关于“本级审”情况的汇报，了解了部分重点单位部门预决算情况。现将调研情况报告如下：
一、关于2013年市级财政决算情况
（一）市级财政决算总体情况
2013年市六届人大三次会议批准的市级（含经济开发区，下同）财政收入预算为415969万元，决算完成668007万元，完成预算的160.6%。其中：公共财政预算收入预算268315万元，决算完成308805万元，完成预算的115.1%，比2012年增长29%；基金收入预算147654万元，决算完成359202万元，完成预算的243.3%，比2012年增长31.5%。
2013年市六届人大三次会议批准的市级财政支出预算464090万元，执行中加上上级追加、上年结转及超收，调整预算为877631万元。决算支出744041万元，完成调整预算的84.8%。其中：公共财政预算支出（调整）预算477563万元，决算支出468824万元，完成调整预算的98.2%，比2012年增长11.4%；基金支出（调整）预算400068万元，决算支出275217万元，完成调整预算的68.8%，比2012年增长43%。
按照现行财政体制算账，2013年市级财政收支基本平衡，当年净结余2845万元，年终滚存赤字43341万元。其中：市本级当年净结余3225万元，年终滚存赤字43375万元（主要是上级财政部门扣还原城信社借款）；经济开发区当年赤字285万元，年终滚存结余25万元；西城区当年赤字95万元，年终滚存结余9万元。
（二）决算情况基本评价
综合调研情况看，2013年全市和市级财政决算情况总体是好的。
一是财政收支实现新突破。从总量上看，2013年，全市地方财政总收入、公共财政预算收入、公共财政预算支出分别突破100亿元、50亿元、125亿元，分别完成100.3亿元、53.9亿元、125.4亿元，分别比上年同期净增16.9亿元、12.4亿元、13.7亿元。从增幅上看，2013年，全市公共财政预算收入、公共预算支出分别增长29.7%和12.3%，分别高于全省平均水平11.4个和0.9个百分点，增幅分别排全省第2位和第7位。在财政实力增强的基础上，全市综合竞争力和财政保障能力显著增强，为经济社会快速发展提供了坚实支撑。
二是税收收入增幅较高。2013年，全市税收收入完成43.7亿元，同比增长31.2%，比全省税收收入平均增幅高出11.3个百分点，增幅在全省排第2位；比上年同期增收10.4亿元，增收额占公共财政收入增收额的84%，税收收入作为财政增收的主渠道作用发挥明显。其中增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市建设维护税等主体税种完成28.6亿元，同比增长17.8%，高于全省平均水平2.6个百分点，主体税种增幅在全省排第6位。
三是财政收入质量较好。一是公共财政预算收入占生产总值比重好于上年。2013年，全市公共财政预算收入完成53.9亿元，占生产总值的比重为6.35%，比2012年提高1.23个百分点。二是税收收入占公共收入比重在全省排第1名。2013年，全市税收收入占一般预算收入比重为81%，分别比全省和地市级平均水平高8个和7.2个百分点，税收比重在全省排第1位。三是市县两级税收比重均保持较高水平。2013年，市级税收比重84.8%，县区级税收比重76%，均高于全省平均水平。各县区税收比重均在70%以上，舞阳县、临颍县、源汇区、郾城区、召陵区分别为75.9%、73.1%、77.8%、76.9%、83.1%。
四是法定和重点支出保障较好。2013年，与民生密切相关的教育、医疗卫生、社会保障与就业、文化体育与传媒、住房保障支出、农林水事务、交通运输、节能环保和城乡社区事务合计完成90.9亿元，增长13.5%；占公共财政预算支出的比重为72.5%，同比提高0.8个百分点。全市教育、科学技术和农林水事务三项法定支出分别增长14.9%、55.6%和16.5%，文化体育和传媒、社会保障、医疗卫生、住房保障、节能环保分别增长31.8%、8.5%、11.4%、23.2%、7.4%。
五是准确把握财政政策，积极争取上级各项补助资金。市财政部门与各有关部门密切配合，研究吃透各项政策，努力做好项目申报工作，积极争取上级资金支持。2013年，省以上财政部门对我市转移支付及各项补助资金达799812万元，比上年增加63963万元，同比增长8.7%，有效缓解了财政收支矛盾，推进了重点项目建设，为我市经济和各项社会事业快速发展提供了有力的财力保障。
六是审计力度不断加强，促进了财政预算的正确执行。市政府审计部门紧紧围绕保持经济平稳较快发展这一首要任务，以提高财政资金使用效益和改善民生为目标，加大对“市级预算执行、民生资金、专项资金、重点行业、国有资本经营预算管理”五大板块的审计力度，首次对“政府全口径预算”开展了审计，并对三年来审计查出问题进行了专题分析，为维护财政经济秩序、提高财政资金使用效益、保障我市经济社会健康发展发挥了应有作用。
二、关于2014年上半年预算执行情况
（一）全市地方财政收入情况
地方财政总收入
上半年，全市地方财政总收入完成595467万元，增长11.7%。其中：入中央金库265546万元，增长12.3%，占地方财政总收入的44.6%。
公共财政预算收入
上半年，全市公共财政预算收入完成329921万元，占预算的54.5%，增长11.3%。分级次看，市级公共财政预算收入（含经济开发区、西城区）完成173546万元，占预算的50%，增长10.4%，其中市本级完成151291万元，占预算的50.3%，增长11.3%，经济开发区完成21427万元，占预算的50.8%，同比增长0.7%；西城区完成828万元，占预算的18.2%，同比增长0%。县区级及其以下完成156375万元，占预算的60.7%，同比增长12.2%，其中两县完成88317万元，占预算的65.1%，同比增长16%，三区完成68058万元，占预算的55.9%，同比增长7.6%。
从公共财政预算收入结构看，全市税收收入完成259784万元，占公共财政预算收入比重为78.7%，增长15.42%。其中增值税、营业税、企业所得税等五项主体税种完成160098万元，占税收收入的61.6%，增长3.4%；资源税、契税等小税种完成99686万元，占税收收入的38.4%，增长41.7%。非税收入完成70137万元，占公共财政预算收入的比重为21.3%，下降1.6%。市本级（含经济开发区、西城区）税收收入完成150376万元，占公共财政预算收入比重为86.6%，增长12.9%。其中增值税、营业税、企业所得税等五项主体税种完成105283万元，占税收收入的70.0%，增长1.6%；资源税、契税等小税种完成45093万元，占税收收入的30.0%，增长52.2%。非税收入完成23170万元，占公共财政预算收入的比重为13.4%，下降3.2%。
从公共财政预算收入征管部门看，上半年，国税部门完成地方级税收收入67985万元，比上年同期增长17.8%（扣除“营改增”因素后同比增长9.5%），占公共财政预算收入的比重为20.6%，其中市本级（含经济开发区、西城区）完成50486万元，比上年同期增长8.9%，占公共财政预算收入的比重为29.1%；地税部门完成税收收入191799万元，比上年同期增长14.5%（剔除“营改增”因素后同比增长17.4%），占公共财政预算收入的比重为58.1%，其中市本级（含经济开发区、西城区）完成99890万元，比上年同期增长15%，占公共财政预算收入的比重为57.6%；财政及其它部门组织收入入库70137万元，下降1.6%，占公共财政预算收入的比重为21.3%，其中市本级（含经济开发区、西城区）完成23170万元，比上年同期降低3.2%，占公共财政预算收入的比重为13.4%。
基金预算收入
上半年，全市地方政府性基金预算收入累计完成174684万元，占预算的89.5%，增长3.1%。分级次看，市级（含经济开发区、西城区）完成90165万元，占预算的77.7%，下降27.4%；县区级及其以下完成84519万元，占预算的106.9%，增长87.1%。
（二）全市地方财政支出情况
公共财政预算支出
上半年，全市地方公共财政预算支出完成604803万元，占预算的53.5%，增长17.2%。分级次看，市级公共财政预算支出（含经济开发区、西城区）完成209570万元，占预算的50.1%，同比增长17.5%。其中：市本级完成188215万元，占预算的50.8%，同比增长16.7%；经济开发区完成17458万元，占预算的44.1%，同比增长2.2%；西城区完成3897万元，占预算的46.7%，同比增长0%。县区级及其以下完成395233万元，占预算的61.6%，同比增长17.1%。其中：两县完成202875万元，占预算的62.3%，同比增长15.2%；三区完成192360万元，占预算的61%，同比增长19.2%。
基金预算支出
上半年，全市政府性基金预算支出累计完成163293万元，占预算的40.7%，增长52.8%。分级次看，市级（含经济开发区、西城区）完成40241万元，占预算的17.5%，增长12.3%；县区级及其以下完成123052万元，占预算的74.9%，增长73.2%。
（三）上半年预算执行的主要特点
（一）财政收支顺利实现 “时间过半，收支任务过半”目标。1-6月份，全市公共财政预算收入、公共财政预算支出分别完成预算的54.5%和53.5%，分别超过时间进度4.5个和3.5个百分点，圆满完成“时间过半，收支任务过半”目标。分级看，市县两级财政收支均实现“时间过半任务过半”目标。收入方面，市级完成预算的50%，县区级完成预算的60.7%，其中舞阳县、临颍县、召陵区完成预算都在60%以上，分别完成预算的65.9%、64.5%、65.1%。支出方面，市级完成预算的50.1%，县区级完成预算的61.6%，其中舞阳县、临颍县、源汇区、召陵区完成预算都在60%以上，分别完成预算的62.4%、62.2%、61.4%、63.6%。
（二）税收收入平稳增长，收入结构持续优化。今年上半年，全市税收收入增长15.4%，高出全省平均增幅3.7个百分点，税收增幅在全省排第9位，保持了平稳增长态势。税收收入的平稳增长促进了收入结构的持续优化，一是全市各月税收比重均高于去年同期，今年上半年全市各月税收比重分别为67.1%、74.8%、75.5%、78.9%、79.6%、78.7%，分别比去年同期高出0.1个、0.5个、1.2个、2.1个、2个、2.7个百分点。二是市县两级税收比重均高于去年同期，今年上半年，市县两级税收比重都比较好，市级和县区级税收比重分别为86.6%和70%，分别比去年同期高出1.8个和4个百分点。
（三）小税种增幅较高，对财政增收贡献较大。上半年，全市小税种完成99686万元，增长41.7%。主要是契税、土地增值税、烟叶税、房产税、城镇土地使用税等小税种增幅较高，分别增长52.4%、56%、26.5%、59.5%、67.1%。上半年，全市小税种累计增收29341万元，占公共财政预算收入增收额的87.7%，拉动公共财政预算收入增长9.9个百分点。
（四）财政支出增长平稳，民生和重点支出保障较好。各级财政部门进一步加强预算支出执行管理，财政支出保持平稳增长，民生和重点支出得到较好保障。上半年，全市公共财政预算支出增长17.2%，高出全省支出平均增幅3.1个百分点，支出增幅在全省排第3位。在支出平稳增长的带动下，与民生密切相关的教育、医疗卫生、社会保障与就业、文化体育与传媒、住房保障支出、农林水事务、交通运输、节能环保和城乡社区事务合计454294万元，增长18.7%，占公共财政预算支出的75.1%，比上年同期提高0.9个百分点，促进了社会事业持续发展。
三、存在问题分析
从去年的财政决算和今年上半年的预算执行总体情况来看。市政府及财政部门能够认真贯彻市六届人大三次和六届人大四次会议决议，在宏观经济增速趋缓、新增税源乏力等诸多不利因素的影响下，采取积极措施，组织收入，优化支出，充分发挥财政对“保增长、保民生、保稳定、促发展”的宏观调控作用，促进了经济形势企稳向好和社会事业发展。但是，在财政经济运行和预算执行中仍然存在一些突出的矛盾和问题，须引起高度重视。
（一）在全球经济复苏艰难，全国经济增速放缓的大环境下，我市财政经济下行风险仍然较大，财政收入持续稳定增长压力加大。
一是一些主要经济指标增速或降或缓，未完成计划进度。上半年，全市生产总值同比增长9.3％，比第一季度回落0.4个百分点，增速低于计划目标0.7个百分点；第三产业增加值同比增长6.3％，比第一季度回落1个百分点；规模以上工业增加值同比增长12.2％，比第一季度回落0.2个百分点，低于计划目标0.8个百分点；地方公共财政预算收入同比增长11.3％，比第一季度回落8.4个百分点，低于计划目标0.7个百分点；社会消费品零售总额同比增长13.2％，仅比第一季度回升0.2个百分点，低于计划目标0.8个百分点。
二是工业经济相关指标出现回落，增长压力较大。工业投资增速、工业投资占固定资产投资比重指标出现“双回落”，预示工业经济后劲不足，影响工业经济持续快速增长。上半年，全市工业投资增长18.5%，低于全市固定资产投资增速3.3个百分点，比去年同期工业投资增速回落19.2个百分点。工业用电量较一季度明显回落。上半年，全市工业用电量增长12.0%，比一季度回落0.7个百分点。食品主导产业增加值增长11％，低于全市规模以上工业增加值1.2个百分点，低于全省规模以上工业增加值0．2个百分点。新投产工业项目不多，上半年100个重点工业项目中完工投产项目只有11个，一些项目投产后未能达产达效。纺织、造纸等传统行业生产经营仍较为困难，全市亏损企业达到17家，比去年同期增加5家，亏损额达2亿多元。
三是化工行业高速增长的基础不稳固。上半年，全市化工行业增速达28.7％，对全市工业增加值的贡献率达到13.1％，拉动全市工业增加值增长1.6个百分点。化工行业高速增长，在支撑工业增长的同时，也存在增长基础不稳固和政策调控的风险。从政策环境看，化工行业属高污染、高耗能行业，是国家限制调控的重点；从市场环境看，目前国内烧碱、纯碱产能过剩严重，下游氧化铝、造纸、印染、玻璃等行业需求不高，市场持续下滑，供需矛盾突出。不论从政策环境还是从市场环境看，化工行业的高速增长都难以持续。
四是投资拉动作用仍需进一步增强。全市固定资产投资增速同比回落1.8个百分点。其中工业投资增速同比回落21个百分点，工业投资增长乏力。在谈的、储备的大项目、好项目少，部分重点项目未按计划推进。房地产投资降温，上半年，全市商品房新开工面积同比下降52.7％，商品房销售面积同比增长6.3％，增幅回落74个百分点。二季度房地产投资增长40.6％，增速比一季度回落59个百分点。
五是主体税种低速增长且增幅总体持续回落。一方面主体税种低速增长。今年前6个月，我市各月主体税种累计增幅分别为7.9%、12.9%、8.2%、6.1%、3.1%、3.4%，除2月份累计增幅在10%以上外，其他月份增幅都在10%以下。与全省主体税种平均增幅相比，我市各月主体税种累计增幅均低于全省平均增幅，1月到6月，分别低于全省平均增幅13.7个、4个、3.5个、4.1个、8.6个、8.5个百分点。另一方面主体税种增幅总体持续回落。从分月增幅看，1-6月份主体税种增长3.4%，增幅分别比前4个月各月累计增幅低4.5个、9.5个、4.8个、2.7个百分点，虽然比1-5月增幅略高0.3个百分点，但总体上增幅呈持续回落态势。我市主体税种增长不理想主要是由于受经济下行和“营改增”等结构性减税政策因素影响。1-6月份，我市主体税种中的增值税、企业所得税、个人所得税增幅均高于全省平均水平，分别增长4.3%、16.8%、22.5%，分别比全省平均水平高出3.8个、5.1个、5.2个百分点；而我市营业税下降14.8%，比全省平均水平低21.8个百分点。受“营改增”政策影响，今年以来我市营业税一直下降且降幅呈不断扩大趋势，上半年各月营业税分别累计下降2.7%、9.5%、14.7%、16.5%、14.9%、14.8%。
（二）决算和预算执行中存在的问题
一是经费管理使用不够严格。审计结果表明，2013年，所审计的11个部门本级和41个所属单位共列支“四项经费”2718.5万元，比上年减少544.1万元，压缩17%。但仍然存在个别部门无预算、超预算列支公务用车费用，其中两个单位单车运行费用达到7.9万元和8.7万元；超标准报销住宿费、乘坐交通工具；5个部门本级和3个所属单位超预算列支公务接待费85.2万元；2个部门本级无预算列支会议费10.6万元等问题。
二是项目资金管理有待规范。在项目资金管理中还存在着挤占、挪用或滞留专项资金、应计不计收入、应缴未缴税金、专项资金拨付发放不及时和违规集资等现象，需要进一步加强监控，规范管理。
三是国有资本经营预算管理不到位。根据审计部门审计，市本级纳入国有资本经营预算的23个预算编制单位中，12个单位按规定申报了收益情况，但收益为0，其余11个单位未向市财政部门申报收益情况，也未上缴收益。如：市中小企业信用担保中心收取的2011年度国有股利325万元未上缴市财政；市正信担保公司2012和2013年度未及时分配国有投资股利802万元。
四、对以往年度审计查出问题情况分析
近年来本级审查出问题，被审计单位高度重视，积极分析问题，针对问题形成原因采取各项整改措施，所查问题基本已经得到整改落实。但审计中还发现一些屡查屡犯问题，不能得到有效治理。
一、市财政部门存在的屡查屡犯问题及产生原因分析：一是应缴未缴预算收入的问题。2011年应缴未缴预算收入26241万元、2012应缴未缴预算收入27663万元、2013年应缴未缴预算收入28094.3万元，其产生的主要原因是，上级对财政的考核目标不够科学合理。近年来上级要求市级财政收入逐年增长，财政部门不得不考虑增长的持续性，为下年的收入增长做准备。二是应拨未拨专项资金的问题，2011年应拨未拨专项资金6426万元、2012年应拨未拨专项资金14716万元、2013年应拨未拨专项资金9926.9万元，其产生的主要原因是，国家在对地方的转移支付资金一般都在年终下达，形成财政部门年底资金无法拨出；还有一些项目在申报资金时，立项规划不充分、不具备实施条件，资金到达后无法实施造成资金不能拨付。三是预算执行中随意性较大、预算调整占比过高的问题，其产生的主要原因有：1、预算安排上还存在不够科学、合理的地方。2、财政预留机动财力过多，造成预算追加频繁，导致各单位每年的预算安排数和实际执行数差距较大。
二、预算执行单位存在的屡查屡犯问题及产生原因分析：一是不合规票据列支的问题。2011年14个部门、单位不合规票据列支147万元、2012年8个单位不合规票据列支72万元、2013年10个部门、单位使用不合规票据列支费用95万元。其问题产生的原因有：1、部分单位领导、财务人员法律法规意识不强，责任心不够，没有对票据进行严格审核把关。2、一些部门的支出不合理而使用不合规票据。二是超范围列支的问题。2011年33个部门、单位超范围列支食品、礼品、会议等费用538万元、2013年11个单位超范围列支经费172万元，其问题产生的主要原因是：1、部分单位领导、财务人员审核把关不严，未严格执行行政事业单位会计制度关于开支范围的规定。2、个别单位财经法规意识淡薄，将一些不该列支的费用在办公费、会议费、差旅费等各项费用中列支。三是挤占挪用专项资金用于弥补经费不足的问题。2011年8个部门、单位挤占项目资金用于单位公用经费支出252万元；2012年1个部门挤占专项资金25万元；2013年8个部门、单位挤占、挪用项目资金765.3万元。其问题产生的原因有：1、财政部门在预算安排时，为了节约地方财力，确定的公用经费定额标准低，无法满足正常工作需要，尤其是有些专项工作既没有安排一定的工作经费，又不安排前期费用，导致挤占、挪用专项资金问题的经常发生。2、部分领导、财务人员法律法规意识不强，认为一些专项资金就是部门灵活使用的资金，出现挤占、挪用资金的现象。四是资产管理不规范的问题。2011年8个单位购买、处置固定资产435万元未作账务处理，两个单位购置固定资产未实行政府集中采购；2012年1个部门固定资产未入账33万元；2013年3个部门本级和11个所属单位无采购预算采购电脑、打印机等330.7万元，3个部门本级和1个所属单位少计固定资产28.6万元。其产生的原因有：1、个别单位擅自购置固定资产，未计入单位财务部门固定资产账。2、部分单位的领导和财务人员，对固定资产管理的重要性认识不足，未严格按规定的报废、调拨和变卖程序处置固定资产，脱离了财政等有关部门的监管，导致固定资产家底不清和流失。五是往来款长期挂账问题，其问题产生原因有：1、单位领导认识不足，“新官”不理旧账，在财务管理上重资金收支把关，轻往来款项管理。2、财务人员责任心不强，对往来款项清理不够积极主动，账务处理不够及时。3、缺乏有效的监管机制和手段。
五、意见与建议
（一）进一步确立工业兴市战略，牢牢扭住工业“龙头”不放松。发展工业，既可以辐射第一产业，也可以带动第三产业，是科技创新、聚集人才、广泛吸纳就业、推动社会现代化的优质载体，是实现城镇化和城乡一体化的第一选择，因此，要把发展工业作为一切工作的重中之重，加强领导，周密谋划，强力实施，并充分利用政府掌控的政策资源、要素资源、人才资源等，举全市之力，通过有效的政策和策略全面振兴和发展工业经济。
（二）千方百计培育和发展市本级工业经济，不断增强本级经济发展后劲。发展本级工业经济，首先要立足于加快经济技术开发区的建设与发展，这是当前和今后一个时期市本级工业发展的根本出路和希望所在。在促进开发区的发展上，要下定决心在财政、税收、土地、资金等方面给予政策倾斜，确保做到指导上有力，政策上支持，环境上优化，服务上到位，真正把开发区打造成为本级工业的发展极，本级财力的增长源。其次要抓好搞活现有企业，认真研究政策措施，为现有大中小不同类型的企业发展搭建平台，在财力许可的范围之内，拿出一定比例的财源建设资金，引导和鼓励企业调整优化结构，培育和扶持新兴企业，鼓励招商引资，推动民间投资。进一步健全和完善信用服务体系、投融资咨询服务体系、项目审批服务体系等，为工业经济的发展提供强有力的公共促进机制，促进本级工业全面健康发展。
（三）深化、细化预算编制，增强预算编制的科学性。健全预算编审制度，充分征求意见，加强科学论证；完善部门预算编制制度体系，提高部门预算批复的一次性到位率，力戒执行中的二次或多次追加，增强部门预算编制与执行的严肃性。
（四）加强预算绩效管理，提高财政管理精细化水平。进一步强化财政科学化、精细化管理，将绩效观念和绩效要求贯穿于财政管理的各个方面，逐步建立健全预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制，充分发挥财政职能作用，切实增强财政资金使用的安全性、规范性和有效性。
（五）加强财政财务监管，维护财经纪律。有计划地开展财政财务知识与财经法规知识宣传和培训，定期组织进行财政财务大检查，督促部门建立健全内控管理制度，发现问题及时纠正和处理，从源头上、制度上深化、细化管理。要进一步强化国库监管，严格预算执行和收支程序，做到缴、拨及时到位，管理规范完善，切实维护财政监管的严肃性。
（六）加强政府投融资管理，防范政府性债务风险。建立对政府性债务归口监管机制，依照有关财经制度的规定严格控制部门、单位的举债、担保等行为，对已经发生的举债、担保行为应区别不同情况完善约束措施，规范管理；以量力而行、债务可控为目标，优化投资结构，防范债务快速扩张带来的融资风险。
（七）继续加强审计监督。市政府审计部门要在一事一议、边审计边整改等有效做法的基础上，进一步改进工作方法，创新工作手段，加大依法审纠力度，切实提高审计整改实效，不断巩固提高自身法律地位，同时注重发挥好执法执纪部门的配合联动作用，使“本级审”工作更好地服务于我市发展大局，服务于经济建设，为维护好财经纪律做出更大贡献。
