关于2014年市级财政收支决算和2015年上半年预算执行情况的调研报告
时间：2015-08-29来源：
——2015年8月27日在漯河市第六届人民代表大会常务委员会第二十四次会议上
市人大常委会调研组
市人大常委会：
为有利于市六届人大常委会第二十四次会议审查批准2014年市级财政决算和审议2015年上半年预算执行情况，8月17日至8月21日，市人大常委会常务副主任邵成山带领部分常委会委员、市人大代表组成调研组，对市国税局、市地税局、市教育局、市民政局、市建委、市人社局、市交通局、市农业局、市科技局、市卫生局、市经济技术开发区、西城区等市级重点预算执行单位进行了调研，认真听取了市财政局关于2014年财政收支决算和2015年上半年财政预算执行情况的汇报、市审计局关于“本级审”情况的汇报，了解了部分重点单位部门预决算情况。现将调研情况报告如下：
一、关于2014年市级财政决算情况
（一）市级财政决算总体情况
2014年市六届人大四次会议批准的市级（含经济开发区，下同）财政收入预算为696470万元，决算完成752469万元，完成预算的108.0%。其中：一般公共预算收入预算347375万元，决算完成348070万元，完成预算的100.2%，比2013年增长12.7%；基金收入预算116047万元，决算完成191158万元，完成预算的164.7%，比2013年下降46.8%；国有资本经营收入预算安排170万元，年终决算收入871万元，占预算的412.4%；社会保险基金收入预算安排232878万元，年终决算收入212370万元，占预算的91.2%，比2013年决算数增长18%。
2014年市六届人大四次会议批准的市级财政支出预算712344万元，执行中加上上级追加、上年结转及超收，调整预算为1019371万元。决算支出869142万元，完成调整预算的85.3%。其中：一般公共预算支出（调整）预算500156万元，决算支出487907万元，完成调整预算的97.6%，比2013年增长4.1%；基金支出（调整）预算289762万元，决算支出151780万元，完成调整预算的52.4%，比2013年下降44.9%；国有资本经营收入支出预算安排170万元，年终决算收入871万元，当年未支出，结转2015年；社会保险基金支出预算安排229283万元，年终决算支出229455万元，占预算的100.1%，比2013年决算数增长19%。
按照现行财政体制算账，2014年市级财政收支基本平衡，当年净结余966万元，年终实际滚存赤字47851万元。其中：市本级当年净结余477万元，年终实际滚存赤字48375万元（主要是上级财政部门扣还原城信社借款）；经济开发区当年结余303万元，年终滚存净结余328万元；西城区当年结余186万元，年终滚存净结余196万元。
（二）决算情况基本评价
综合调研情况看，2014年全市和市级财政决算情况总体是好的。
一是财政收入平稳较快增长，圆满完成全年预算任务。2014年，全市财政总收入、公共财政预算收入分别增长12.2%和16.4%，分别比全省平均增幅高1.2个和3个百分点，其中公共财政预算收入增幅在全省排第7位，总体保持平稳较快增长态势。从完成预算情况看，全市各级财政部门均完成了全年预算任务。2014年，全市公共财政预算收入完成年初预算的103.9%，市级完成预算的100.2%，县区级完成预算的109%。
二是财政收支规模稳步增加，财政保障能力不断增强。2014年，全市地方财政总收入、公共财政预算收入、公共财政预算支出分别突破110亿元、60亿元、130亿元，分别完成112.6亿元、62.9亿元、135.6亿元，分别比上年同期净增12.2亿元、8.9亿元、9.1亿元。5个县区平均公共财政预算支出达到17.4亿元，比上年增加1.4亿元。在财政实力增强的基础上，各级财政对全面深化改革、经济发展方式转变、经济结构调整、民生工程的支持力度进一步加大，为经济社会快速发展提供了坚实支撑。
三是持续优化财政收入结构，财政收入质量较好。全市各级财政部门采取切实措施，持续不断的优化收入结构，促进财政收入质量不断提升。2014年，全市税收收入占公共财政收入比重达到78.3%，高出全省平均水平7.1个百分点，税收比重在全省排第1位。分级看，市县两级税收比重均保持较高水平。2014年，市级税收比重82.2%，县区级税收比重73.4%，均高于全省平均水平。各县区税收比重均在70%以上，舞阳县、临颍县、源汇区、郾城区、召陵区分别为71.3%、73.4%、75.3%、72.1%、77.2%。
四是财政支出保持稳定增长，保障和改善民生成效明显。全市各级财政积极加强资金调度，进一步优化支出结构，不断提高支出均衡水平，集中财力保障民生相关的各项重点支出。2014年，全市公共财政预算支出完成135.6亿元，为调整预算的98.5%，高出全省支出平均进度1.5个百分点。在支出加快的同时，与民生密切相关的教育、医疗卫生、社会保障与就业、文化体育与传媒、住房保障支出、农林水事务、交通运输、节能环保和城乡社区事务合计完成101.4亿元，增长7.7%，占公共财政预算支出的74.8%，比上年同期提高0.4个百分点。
五是加强政府性债务监管，完善债务管理体系。对地方政府性债务每月进行统计，实行动态化管理。同时，对全市存量债务进行清理甄别，明确了政府和企业的责任，切实摸清了债务底数，为政府债务纳入预算管理和债权置换奠定了基础。截止2014年底，我市地方政府性债务余额1260483.5万元，其中：政府负有偿还责任债务546654.7万元，政府负有担保责任债务38822万元，政府可能承担一定救助责任债务675006.8万元。
六是审计力度不断加强，促进了财政预算的正确执行。市政府审计部门紧紧围绕保持经济平稳较快发展这一首要任务，以提高财政资金使用效益和改善民生为目标，加大对“市级预算执行、民生资金、专项资金、重点行业、国有资本经营预算管理”五大板块的审计力度，为维护财政经济秩序、提高财政资金使用效益、保障我市经济社会健康发展发挥了应有作用。
二、关于2015年上半年预算执行情况
（一）全市地方财政收入情况
地方财政总收入
上半年，全市地方财政总收入完成617185万元，增长3.6%。其中：入中央金库270092万元，增长1.7%，占地方财政总收入的43.8%。
公共财政预算收入
上半年，全市一般公共预算收入完成347093万元，占预算的53.1%，增长5.2%。分级次看，一般公共预算收入市级（含经济开发区、西城区）完成173584万元，占预算的50.4%，增长0%，其中市本级完成152856万元，占预算的52.3%，增长1%，经济开发区完成18617万元，占预算的39.8%，同比下降13.1%；西城区完成2111万元，占预算的37.2%，同比增长增长1.55倍。县区级及其以下完成173509万元，占预算的56.2%，同比增长11%，其中两县完成100366万元，占预算的61.2%，同比增长13.6%，三区完成73143万元，占预算的50.6%，同比增长7.5%。
从公共财政预算收入结构看，全市税收收入完成278797万元，占一般公共预算收入比重为80.3%，增长7.3%。其中增值税、营业税、企业所得税等五项主体税种完成168473万元，占税收收入的60.4%，增长5.2%；资源税、契税等小税种完成110324万元，占税收收入的39.6%，增长10.7%。非税收入完成68296万元，占一般公共预算收入的比重为19.7%，下降2.6%。市本级（含经济开发区、西城区）税收收入完成150811万元，占公共财政预算收入比重为86.9%，增长0.3%。其中增值税、营业税、企业所得税等五项主体税种完成111470万元，占税收收入的73.9%，增长5.9%；资源税、契税等小税种完成39341万元，占税收收入的26.1%，下降12.8%。非税收入完成22773万元，占公共财政预算收入的比重为13.1%，下降1.7%。
从公共财政预算收入征管部门看，上半年，国税部门完成地方级税收收入69899万元，比上年同期增长2.8%（扣除“营改增”因素后同比增长0.3%），占公共财政预算收入的比重为20.1%，其中市本级（含经济开发区、西城区）完成49713万元，比上年同期下降1.5%，占公共财政预算收入的比重为28.6%；地税部门完成税收收入208898万元，比上年同期增长8.9%（剔除“营改增”因素后同比增长9.6%），占公共财政预算收入的比重为60.2%，其中市本级（含经济开发区、西城区）完成101098万元，比上年同期增长1.2%，占公共财政预算收入的比重为58.5%；财政及其它部门组织收入入库68296万元，下降2.6%，占公共财政预算收入的比重为19.7%，其中市本级（含经济开发区）完成22773万元，比上年同期降低1.7%，占公共财政预算收入的比重为13.1%。
基金预算收入
上半年，全市地方政府性基金预算收入累计完成135264万元，占预算的51.5%，增长22.6%。分级次看，市级（含经济开发区、西城区）完成92664万元，占预算的57.5%，增长2.8%；县区级及其以下完成42600万元，占预算的41.9%，增长49.6%。
国有资本经营收入
上半年由各单位申报国有资本经营收益情况，下半年进行征收。
社会保险基金
2015年上半年，全市各项社会保险基金总收入168076.6万元，同比增长10.2%。其中社会保险费收入111066万元，同比增长4.97%；财政补贴收入25238.1万元，同比增长6.15%；上级补助收入23808万元，同比增长25.49%。
（二）全市地方财政支出情况
公共财政预算支出
上半年，全市地方公共财政预算支出完成672541万元，占预算的53.8%，增长11.2%。分级次看，市级公共财政预算支出（含经济开发区、西城区）完成227201万元，占预算的52.5%，同比增长8.4%。其中：市本级完成200811万元，占预算的52.9%，同比增长6.7%；经济开发区完成21282万元，占预算的48.5%，同比增长21.9%；西城区完成5108万元，占预算的52.8%，同比增长31.1%。县区级及其以下完成445340万元，占预算的57.3%，同比增长12.7%。其中：两县完成242905万元，占预算的59.2%，同比增长19.7%；三区完成202435万元，占预算的55.1%，同比增长5.2%。
基金预算支出
上半年，全市政府性基金预算支出累计完成153294万元，占预算的32.3%，下降6.1%。分级次看，市级（含经济开发区、西城区）完成77006万元，占预算的23.6%，增长91.4%；县区级及其以下完成76288万元，占预算的49.9%，增长38%。
国有资本经营支出
待下半年征收后，统一安排支出。
社会保险基金支出
上半年，各项社会保险基金总支出155010万元，同比增长18.35%。其中：养老保险待遇支出149243.3万元，同比增长18%。2015年上半年基金结余13066.4万元，累计结余324256.3万元。
（三）上半年预算执行的主要特点
一是财政收支顺利实现“双过半”目标。1-6月份，全市一般公共预算收支分别完成预算的53.1%和53.8%，分别超过时间进度3.1个和3.8个百分点，顺利实现“时间过半任务过半”目标。分级看，市县两级财政收支均实现“双过半”目标。收入方面，市级完成预算的50.4%，县区级完成预算的56.2%，其中舞阳县、临颍县完成预算都在60%以上，分别完成预算的61.5%、60.9%。支出方面，市级完成预算的52.5%，县区级完成预算的57.3%，其中舞阳县、召陵区完成预算都在60%以上，分别完成预算的62.8%、60.5%。
二是一般公共预算收入实现正增长。今年前五个月，受宏观经济形势下行等因素影响，我市一般公共预算收入一直处于下降趋势，但降幅逐步收窄。元月份下降16.7%，1-5月份下降3.3%，降幅收窄13.4个百分点。1-6月份，全市一般公共预算收入同比增长5.2%，实现了正增长。从全省来看，全省和地市级一般公共预算收入同比增长8.8%和8.2%，我市增幅分别低于全省和地市级平均增幅3.6个和3个百分点。如考虑剔除我市上年同期存量契税以及中原银行上划等一次性不可比因素，1-6月份我市收入增幅可比增长12.6%，分别超过全省和地市级平均增速3.8个和4.4个百分点。
三是财政收入质量持续提升。1-6月份，全市税收收入占一般公共预算收入比重为80.3%，比全省平均水平高出9.5个百分点，税收比重在全省排第1位，财政收入质量较好。各月税收比重较好且均高于全省平均比重。今年以来，我市各月税收收入占一般公共预算收入比重均在75%以上，今年前六个月，我市各月税收收入占一般公共预算收入比重分别为76.6%、79.3%、77.1%、78.3%、79.7%、80.3%,分别比各月全省平均水平高3.1个、6.1个、9.4个、8个、9.9个、9.5个百分点。全市各级税收比重总体较好。1-6月份，市级税收比重达到86.9%，县区级税收比重为73.8%。除临颍县外，其他县区税收比重均在70%以上，舞阳县、源汇区、郾城区、召陵区税收比重分别为78.3%、74.3%、83.5%、70.8%。
四是重点支出得到较好保障。各级财政部门切实加强支出管理，确保重点支出需要，支出结构和效益进一步提高和优化。1-6月份，全市一般公共预算支出完成672541万元，同比增长11.2%。一般公共服务、教育、医疗卫生和计划生育、节能环保、城乡社区、交通运输等分别同比增长12.1%、9.5%、16.6%、11.9%、94.3%、26.6%。与民生密切相关的教育、医疗卫生和计划生育、社会保障与就业、文化体育与传媒、住房保障、农林水、交通运输、节能环保和城乡社区支出合计509834万元，增长12.2%，占一般公共预算支出的75.8%，比同期提高0.7个百分点。
三、存在问题分析
从去年的财政决算和今年上半年的预算执行总体情况来看。市政府及财政部门能够认真贯彻市六届人大五次会议决议，在宏观经济增速趋缓、新增税源乏力等诸多不利因素的影响下，采取积极措施，组织收入，优化支出，充分发挥财政对“保增长、保民生、保稳定、促发展”的宏观调控作用，促进了经济形势企稳向好和社会事业发展。但是，在财政经济运行和预算执行中仍然存在一些突出的矛盾和问题，须引起高度重视。
（一）在全球经济复苏艰难，全国经济增速放缓的大环境下，我市财政经济下行风险仍然较大，财政收入持续稳定增长压力加大。
一是一些主要经济指标增速或降或缓，未完成计划进度。上半年，全市生产总值增速7.8％，比第一季度回落0.1个百分点，较同期增速回落4.4个百分点，增速低于计划目标0.7个百分点；规模以上工业增加值增速9.7％，比第一季度回落0.4个百分点，较同期增速回落2.5个百分点，低于计划目标1.3个百分点；三产增速低于年度计划0.6个百分点；固定资产投资增速低于年度计划2.4个百分点。经济增速放缓势必对我市下半年财政收入的持续稳定增长带来不小的压力。
二是政策调整导致地方税收税基缩减。从税收政策和税制结构看，国家一系列税收政策的出台，都选择地方税收开口子，因而就相应缩减了地方税税基。据地税部门测算，今年上半年“营改增”所涉及行业的营业税合计减收1875万元，全面实行“营改增”后地方级将减收6.38亿元。另外漯河商业银行改制为中原银行后，从2015年1月1日起，中原银行及其分支机构缴纳营业税为省级收入，就地缴入省级国库，由此将减少市本级营业税3792万元。此外，根据国家对保险业的税收优惠政策，我市部分保险业纳税人享受政策性退税，全年预计应退税款4250万元。
三是结构性矛盾突出，税收增长乏力。据国税部门统计，我市优势产业的烟草制品、食品制造、造纸等行业近两年税收增长较慢，甚至出现负增长。如上半年烟厂完成税收104998万元，同比下降2.7%，减收2916万元；食品业完成税收34281万元，与同期基本持平，扣除特殊因素，实际为负增长；造纸业完成税收5133万元，同比下降2%。此外，我市符合高、精、尖制造业的企业数量少，规模小，多处于起步阶段，实现税收尚待时日。
据地税部门统计，近年来我市房地产业和建筑业税收比重持续上升，2011-2014年占比分别为40.1%、44.8%、52.2%、54.9%，今年上半年税收比重为41.6%，虽有下降，但仍将近过半。今年以来，国家虽然出台了刺激房地产市场的政策，但对我市的影响尚未显现出来，上半年这两个行业税收合计减收2.01亿元，下降16.4%，房地产市场低迷状态未有大的改变，直接影响了地方税收收入的快速增长。
四是市本级新生财源不足，财源建设有待加强。市本级经济是全市经济发展的“领头羊”，目前本级企业也是支撑全市经济的核心力量。但多年来，通过加压驱动和政策鼓励，各县区财政经济均有了长足发展，新建企业和新上项目日益增多，加上国家各项转移支付政策主要倾向于县区，县区的财政经济基础得到了明显改善。而近年来市本级一些主要税源企业如双龙纺织、银海化纤、仁和线材厂等要么关停并转，要么关闭破产，而且原来发展势头强进的银鸽集团，也因国际国内造纸行业持续低迷、产能过剩、市场竞争压力不断增大等因素，自2011年四季度以来一直处于亏损状态。目前除双汇集团和烟厂“两家独大”外，新兴企业乏继可陈。而且今年上半年，受经济增速放缓、市场需求偏弱的影响，双汇集团的销售收入和利润均有所下降。据财政部门统计，上半年双汇集团销售收入213.73亿元，完成全年销售计划600亿元的35.62%，比去年同期221.5亿元减少3.51%；实现利润26.84亿元，完成全年预计利润55亿元的48.8%，比去年同期29.5亿元减少9.02%。反映到税收上，上半年双汇集团（按漯河地区）实现税金120762万元，完成计划的100.03%，同比减少8667万元，降幅6.70%；上缴税金122491万元，完成计划的104.97%，同比减少8389万元，降幅6.41%。上交地方财政收入4.61亿元，比5.61亿元减少6.6%。受当前经济下行和市本级纳税企业数量递减的影响，市级公共财政预算收入占全市公共财政预算收入的比重由二次区划调整之初的65%左右，降至目前的40%左右，降低约25个百分点；支出比重也由区划初的43%左右，降至目前的33%左右；与此同时，市级财政平均每年还要拿出数亿元的资金作为配套性转移支付补助给县区，进一步削弱了市本级财政集中财力办大事和改善民生福利事业的能力。
（二）决算和预算执行中存在的问题
一是部门预算编制不够科学，执行中缺乏刚性，约束力不强。依据调研情况反映，年初财政部门批复的部门预算，与部门实际需要差距大，不得不在年底进行一次性追加，不但导致执行结果数与年初批复数差别较大，而且由于追加经费时间较晚，造成了预算单位额度结余资金金额较大，反映出部门预算编制还不够科学化、精细化。
二是经费管理使用不够严格。审计结果表明，目前仍然存在个别部门无预算、超预算列支公务用车费用，其中四个部门单车运行费用在5万元以上；无公务清单、超标准列支公务接待费；无预算列支会议费等问题。
三是项目资金管理有待规范。在项目资金管理中还存在着挤占、挪用或滞留专项资金、应计不计收入、应缴未缴税金、专项资金拨付发放不及时、部分项目预算执行率低等现象，需要进一步加强监控，规范管理。
四、意见与建议
（一）充分发挥财政杠杆作用，推动经济发展提质增效。积极落实工业结构调整资金和服务业发展引导资金，引导、鼓励传统企业进行扩能技术改造，推进食品产业高端化发展，培育发展电子信息、生物医药等新兴产业，加快推进物流、电子商务、文化旅游、健康养老等现代服务业发展，推动产业结构调整和优化升级。充分利用产业集聚区财政激励政策和奖励资金，支持主导产业培育、龙头企业引进、产业链条延伸、科技创新驱动、资源集约化配置，推动产业集聚区高质量发展。
（二）深化财税体制改革，完善预算管理制度。进一步健全政府预算体系，盘活结转结余资金、预算周转金和预算稳定调节基金、预算单位自有资金，提高资金使用效益。强化政府性债务管理，规范政府举债融资机制，积极化解存量债务，建立健全风险预警机制，并将政府债务纳入全口径预算管理。
（三）加强财政预算执行管理，优化财政支出结构。强化预算执行动态监管，注重均衡支出，加快资金支付进度，加强预算执行分析，积极盘活沉淀资金，切实提高财政资金使用效益。严格控制“三公”经费等一般性支出，将财政资金更多地用于民生支出和重点支出，推进经济结构调整和促进内需。
（四）加强预算绩效管理，提高财政管理精细化水平。进一步强化财政科学化、精细化管理，将绩效观念和绩效要求贯穿于财政管理的各个方面，逐步建立健全预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制，充分发挥财政职能作用，切实增强财政资金使用的安全性、规范性和有效性。
（五）加强项目资金管理，规范项目预算编审程序，提高专项资金使用效益。切实搞好专项资金的项目库建设，健全项目跟踪问效制度；完善专项资金项目立项、审定、预算安排等方面的程序和办法，使项目预算更加科学合理，从体制和机制上预防和遏制挤占、挪用以及虚列等违规问题的发生。进一步理顺资金分配渠道，加大专项资金整合力度，统筹安排预算内外资金，强化预算的调控职能，提高财政资金的整体使用效益。
（六）建立信息资源共享机制，提高政府行政效能。政府职能部门和单位在推进信息化建设的同时，要加强部门内部之间、部门与部门之间的联系。充分挖掘现有的信息资源，梳理关联部门之间的业务往来。建立沟通协作的运行机制，构建项目信息、业务信息和财政财务信息的共享平台，提高工作效率和质量。
（七）继续加强审计监督。市政府审计部门要在一事一议、边审计边整改等有效做法的基础上，进一步改进工作方法，创新工作手段，加大依法审纠力度，切实提高审计整改实效，不断巩固提高自身法律地位，同时注重发挥好执法执纪部门的配合联动作用，使“本级审”工作更好地服务于我市发展大局，服务于经济建设，为维护好财经纪律做出更大贡献。
