漯河市地方税务局关于2016年上半年税收完成情况的报告

漯河市地方税务局

关于2016年上半年税收完成情况的报告

市人大常委会：

今年以来，面对更为复杂严峻的经济税收形势和繁重的改革发展任务，全市地税部门在市委、市政府和省局的正确领导下，继续以组织收入为中心，紧盯收入目标不放松，牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，认真谋划、主动作为，迎难而上、克难攻坚，税收各项工作取得显著成效，组织收入整体工作运行良好。现将主要工作汇报如下：

一、上半年税收完成情况

上半年，全市地税部门共组织税收收入25.61亿元，同比增收1.01亿元，增长4.09%，占省局年初计划数49.75亿元的51.5%。

中央级收入完成3.78亿元，增收0.13亿元，增长3.6%。

地方级收入完成21.83亿元，增收0.87亿元，增长4.2%，税收总量及增幅在全省18个省辖市中分别排名第16位、8位。其中市级收入完成8.08亿元，同比下降8.5%，减收0.75亿元，若扣除“营改增”因素后，则同比下降3.3%，减收0.28亿元，占“营改增”调减后计划13.48亿元的59.9%，超计划进度9.9个百分点，顺利实现“双过半”收入目标。

累计入库非税收入2.12亿元，同比增收0.32亿元，增长17.6%，有力地支持了我市社会事业的发展。

从上半年税收完成情况来看，主要呈现以下几个特点。

（一）税收收入增幅止跌回升，趋于平缓。受宏观经济形势发展趋缓、同期一次性收入较多等因素影响，今年元月份全市税收收入大幅下降14.9%，2月份仅增长0.1%，至3月份则快速提升到了11.8%。至4月份全市税收增幅快速提升到33.6%，首次超全省增幅，高出7.6个百分点。5月份增幅28.0%，高于全省24.2%的增幅，受“营改增”因素和去年6月份收入基数较高影响，6月份全市税收增幅回落至4.1%。

（二）各级次收入间增幅差异较大。县区级收入好于市级，超出16个百分点；中央级收入好于地方级，超出0.6个百分点。

（三）各税种增减不均。增长额较高的土地使用税完成10921万元，同比增长97.7%，增收5397万元；房产税完成7426万元，同比增长75.7%,增收3199万元；营业税完成72510万元，同比增长35%，增收18777万元。

减收额较高的耕地占用税完成11337万元，同比下降59.7%，减收16777万元；个人所得税完成17858万元，同比下降18.1%，减收3953万元。

（四）工业税收比重下降，建筑业比重上升。截止6月底，全市第二产业税收完成85758万元，同比增长14.2%，增收10657万元，其中工业完成40695万元，同比下降10.4%，减收4704万元，占全市税收比重15.9%，较2015年同期下降了2.57个百分点。建筑业完成45063万元，同比增加51.7%，增收15361万元，占全市税收比重17.6%，较2015年同期上升了5.52个百分点。

（五）第三产业税收累计增幅继续回落。第三产业税收完成170383万元，同比下降0.3%，减收582万元，较5月底的24.7%，下降25个百分点。其中房地产业完成89596万元，同比增加12.5%，增收9942万元。受“营改增”政策的影响，6月份第三产业同比下降35.85%，减收12599万元。本月房地产业完成税收14046万元，同比下降55.7%，减收17631万元；金融业完成税收1014万元，同比下降57%，减收1345万元。

二、上半年主要增减收因素

上半年，全市总体税收呈增长态势，市级收入呈下降态势。增减差异原因主要有以下几个方面。

总体税收增长主要原因：

一是经济发展推动总体税收增长。上半年,全市除工业用电量指标外，其余各项经济指标稳定增长。全市生产总值增长8.9%（全省8.0%）、工业增加值增长9.3%（全省8.0%）、工业用电量下降1.4%（全省-4.6%）、固定资产投资增长15.5%（全省12.6%）、社会消费品零售总额增长12.0%（全省11.5%）。绝大部分经济发展指标位居全省第一、第二方阵，经济的快速发展奠定了全市总体税收增长的基础。

二是加强征管促增收。各单位加强土地增值税的清算清缴、企业所得税汇算清缴，以及其他地方小税种的征收管理工作，进一步澄清税源底子，促进了税收持续稳定增长。其中土地增值税增收0.23亿元、企业所得税增收0.51亿元、土地使用税增收0.54亿元、房产税增收0.32亿元。

三是房地产去库存政策带来的增收。自漯政〔2015〕34号文件（详参附件）实施以来，全市房地产市场交易渐趋活跃，其中受春节销售旺季和购房人为赶每平方200元的最后优惠期限等叠加因素影响，今年2月份交易量突升，以房地产业营业税为例，1月份仅增长45.9%，到2月份猛增至309.6%，3-6月份分别回调至217.7%、183.3%、106.6%和28%。正是房地产业和受其拉动的建筑业合计增收的2.28亿元，有效弥补了去年全市“南水北调”工程耕地占用税（0.97亿元）和契税分局存量税款（0.39亿元）、“未标明建设用地人”（0.65亿元）等一次性入库合计2.01亿元的缺口，为全市税收的持续、快速增长打下了坚实基础。

市级收入下降主要原因：

一是个人所得税减收907万元。减收主要是受财税〔2015〕101号文影响（详参附件）。去年双汇集团股息、红利项目代扣代缴个人所得税5826万元，今年按新政策执行后，1-6月份仅代扣代缴570万元，减收5256万元（其中市级收入2120万元）。另外双汇集团有1765万元已代扣税款，由于金三系统原因截至目前尚未入库。若入库，则新政策因素将减收个人所得税3491万元（其中市级收入1396万元）。

二是城建税减收3393万元。主要是受增值税、消费税减收影响，上半年全市增值税下降3.8%，消费税下降9.9%。

三是契税减收2573万元。减收主要是受去年契税分局存量税款一次性入库3873万元所致。另外受今年2月份财税〔2016〕23号文件（详参附件）下调契税税率影响，抑制了契税的大幅增长。目前房产契税平均税赋为1.73%，同比下降32.9%；均件征税为0.67万元，同比下降30.7%，环比下降22.63%。财税〔2016〕23号文件所带来的减收，抵消了漯政〔2015〕34号文件应带来的大幅增收。

部分市级重点工业企业经济税收情况：

（一）双汇集团（本地企业）

2016年1-6月份，双汇集团入库税收2.78亿元，同比下降9.2%，减收0.28亿元，其中企业所得税增收526万元、个人所得税减收3392万元、城建税减收282万元。1-6月份，双汇集团完成营业收入105.63亿元，同比减收24.07亿元，降幅18.6%；实现利润20.93亿元，同比增收6.39亿元，增长43.9%。

企业营业收入、税收同比略有下降，主要以下几个方面：一是总体经济疲软、市场拉动乏力，猪价高位上行，导致原料价格持续上涨；鸡原料触底回升，成本压增大。二是公司不断加强费用控制，同时加快新产品研发；三是国内猪价上涨，但进口肉价格较低，利用集团优势加大进口肉，有效摊薄成本，确保了利润。根据双汇集团预计，下半年生产、销售情况应略有好转，总体看来税收形势不容乐观。

（二）漯河卷烟厂

2016年1-6月份，烟厂入库地税税收7197万元，同比下降30.5%，减收3157万元，主要是城建税减收3316万元。1-6月份，烟厂实现销售收入18.6亿元，比同期21.8亿元减收收3.2亿元，下降14.7%。该企业认为,今年受大环境影响，宏观经济下行压力较大，加之国家控烟政策逐步趋紧，卷烟市场增长速度回落、结构空间变窄，税利增长将逐步放缓。

（三）银鸽集团

2016年1-6月份，银鸽集团入库税收1054万元，同比减少134万元，下降11.3%，主要是土地使用税减收197万元; 1-6月份，银鸽集团完成营业收入11.90亿元，同比减少0.38亿元，下降3.10%；实现销售29.32万吨，同比增加1.48万吨，增长5.32%；亏损0.87亿元，较同期0.88亿元的亏损额减亏0.01亿元。

总体来看，随着该企业第一生产基地停产、第二生产基地停机检修，产量逐步减少，全年税收下降已成定势。

三、收入中存在的主要问题

一是政策调整和一次性入库对税收的影响较大。5月份“营改增”实施后（详参附件），虽财政部门调减了全市7.02亿元目标任务，其中市级2.96亿元，但作为主体税种的营业税，改由国税部门征收后，间接地增加了地税部门的征收管理难度，使得“营改增”前我们行之有效的“以票控税”变为“无票可控”，影响税收。以2013年9月份实施的交通运输业“营改增”为例，2013年8月份，交通运输业企业所得税增长5.9%，“营改增”实施后，9-12月份分别减收78.8%、47.8%、61.8%和25.0%，2013年全年减收24.6%，随后的2014年和2015年又持续减收55.3%和41.0%，2012-2015年税收总量分别为3659万元、2758万元、1234万元、728万元。（注：总量及增幅快速下滑的主要原因是：“营改增”实施前，地税部门管理运输业发票，纳税人在取得运输业发票时，地税部门按照一定随征率同时征收企业所得税，不考虑纳税人的实际经营盈亏情况，即核定征收；“营改增”实施后，发票改由国税部门开具，地税部门无法“以票控税”，只能以企业实际经营帐务为准，盈利则缴企业所得税，亏损不缴企业所得税，即查帐征收。两种征收方式的差异，造成了企业所得税的持续大幅减收。）除“营改增”外，个人所得税政策调整和契税税率调整等政策变化也对税收的稳定增长带来了较大影响。另外，契税分局存量税款去年一次性大额入库对市级税收持续增长带来一定压力。

二是工业税收增长乏力。近年来，我市工业税收比重持续下滑，2011—2015年占比分别为26.1%、23.0%、19.3%、20.4%、18.0%，今年1-6月份占税收比重为18.4%，总体呈下滑态势。上半年，市级三户重点工业企业（双汇、烟厂、银鸽）合计入库税收3.61亿元，减收0.61亿元，下降14.5%，三户企业合计入库税收占市级税收总量的44.6%，比重较同期下降了3.1个百分点；拉低了市级税收增长11.2个百分点，直接导致了市级税收上半年下降3.3%，若扣除三家企业，市级税收同比增长7.9%。

三是社会综合治税尚需进一步加大整体协调力度。近年来，社会综合治税工作有了较大的进展，目前已与财政、国税、统计、国库、发改委等部门建立了日常涉税信息的手工传递、共享机制，同时联合了土地、房管、建设等部门，推行了房地产税收一体化管理。以房地产一体化管理实施的具体情况来看，由于该管理模式把涉及房地产出让、开发、销售（转让）、保有4个环节的9种税费统一征收，实现部门间信息共享和互相监督制约，所以达到了以票控税、以税控证的目的。以9个税费中的契税的管理情况为例，2015年全市入库契税4.55亿元，总量在18个省辖市排名第10位，2016年上半年全省排名第8位，契税总量收入高于南阳、信阳、驻马店、平顶山和商邱等市，而这些省辖市的人口、管辖面积和经济总量远大于我市。若进一步加大相关部门间的信息共享力度，提升数据的广度、深度，还将有挖潜增收的空间，从长远来看建立一个依托信息技术，将涉税信息的采集、处理和征收反馈建立在计算机网络基础之上的法定机制很有必要。

四、下一步组织收入拟采取措施

上半年，全市地税部门克服较多不利因素的影响，顺利实现首季“开门红”、半年“双过半”，为全年目标的完成奠定了坚实基础。但我们还要清醒地看到，当前宏观经济形势下行压力较大、政策性和一次性减收因素较多等不利影响。在下一阶段的组织收入工作中，全市各级地税系统将保持清醒、坚定信心、强化责任、强化督导，确保三季度及全年收入目标的顺利完成。

（一）强化税收分析，提高税收质量。进一步提升税收分析质量，使税收分析报告成为党委政府决策、组织税收收入、加强业务建设的重要参考；建立税收质量运行监控机制，密切关注重点行业、重点企业、重点项目税收变化，追求有质量、可持续的稳定增长；严肃组织收入纪律，坚决防止和查处收“过头税”、虚收空转等违规行为。

（二）要以数据共享为抓手，搞好税源清查。税源清查是综合治税的基础，这项工作做不实，数据共享、税收增长只能是一句空话。摸清经济发展状况和税源底数，加大税收管理力度，努力把看的见的现实税源和目前尚未挖掘的潜在税源转化为实实在在的税收。

（三）加大土地增值税清算力度。进一步加大土地增值税清算力度，引进第三方机构，对符合清算条件的房地产开发企业进行全面清算，同时对于已经完成清算审核的项目，按照政策规定，抓好税款征收入库。进一步建立完善土地增值税清算工作责任制和考核办法，实行责任查究，确保土地增值税清算各项工作落实到位。

（四）加强税务稽查，以查促收。充分发挥税务稽查的职能，进一步整顿、规范税收秩序，以税收违法案件查处为抓手，继续开展税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业检查以及打击发票违法犯罪活动，坚决查处重大税收违法行为，以查促管、以查促收。

（五）切实加强小税种管理，以小补大。牢固树立"抓大不放小"的理念，加强土地使用税、房产税、印花税、车船税、资源税等小税种管理，并强化与国税、财政、房产、国土、交通等部门沟通协调，完善信息共享制度，定期从相关单位获得信息，并与地税机关掌握信息进行对照，从中发现问题，堵塞征管漏洞，努力实现以小补大的工作。